Webwinkel en de Belastingdienst
Wanneer je wilt beginnen met op kleine schaal producten verkopen is een inschrijving bij de Kamer van Koophandel niet nodig. Je kunt de verdiensten opgeven bij de inkomenstenbelasting onder “overige inkomsten”. Ga je de zaken groter aanpakken dan is het verstandig om bij de KVK langs te gaan en je in te schrijven in het handelsregister.
Aanmelden bij de belastingdienst is vereist wanneer u van plan bent om uw webwinkel meer te laten zijn dan een hobbyshop waarmee u een centje bijverdiend.
Wanneer je je aanmeldt als ondernemer bij de belastingdienst wordt je BTW plichtig. Voor de inkomstenbelasting stelt de Belastingdienst andere voorwaarden aan het ondernemerschap dan voor de BTW. In de volgende gevallen bent je ondernemer voor de BTW:
- Je oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit. Het maakt niet uit of je wel of niet staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Het is niet van belang of je winst maakt.
- Je werkt in dienstbetrekking en je hebt daarnaast nog andere werkzaamheden. Voor die nevenwerkzaamheden kan je als ondernemer beschouwd worden.
- Je exploiteert zelfstandig een zaak of een recht om er inkomsten aan te ontlenen.
Vraag een boekhouder wanneer je nu wel of niet moet aanmelden als ondernemer.
Omzetbelasting
Elke ondernemer moet (met uitzondering van enkele sectoren en vrije beroepen; zie “vrijgesteld van omzet belasting”)over elk van zijn diensten en producten BTW rekenen. Dit is gewoonlijk 19% bovenop het bedrag waarvoor hij het zelf verkoopt. Dit bedrag moet periodiek naar de belastingdienst worden overgemaakt. Gewoonlijk is dit per kwartaal.
Zodra de onderneming bij de belastingdienst bekend is krijgt deze periodiek een belasting aanslag welke hij per internet kan invoeren. Door middel van deze belasting aanslag kan de ondernemer aangeven hoeveel BTW belasting is ontvangen en hoeveel er is uitgegeven aan BTW belasting. Het verschil moet naar de belastingdienst worden overgemaakt, of wordt door de belastingdienst teruggestort.
BTW belasting percentage
Op alle diensten en producten die verkocht worden aan een Nederlands persoon of organisatie dient de ondernemer dan ook een percentage extra te rekenen in verband met de belasting. Gewoonlijk is dit 19% maar in sommige gevallen zoals eten & drinken(geen alcoholische dranken), geneesmiddelen, literatuur, cultuur en vervoer kan dit 6% zijn. Deze belasting staat dan tijdelijk bij de ondernemer maar moet aan het einde van het kwartaal dus worden afgedragen.
Omgekeerd is dit hetzelfde. Op alle producten en diensten die worden aangeschaft zit standaard 19% belasting. Deze bedragen worden van de omzet afgehaald. Indien er dan verlies is gemaakt zal de belastingdienst het verschil in BTW belasting terugstorten.
Vrijgesteld van omzet belasting
Er zijn uitzonderingen welke geen BTW hoeven te rekenen zoals vrije beroepen. Een vrij beroep houd in dat iemand wordt gevraagd vanwege zijn individuele, persoonlijke kwaliteiten, die liggen op artistiek of academisch/HBO-niveau. Dit houdt in dat hij voor zijn werkzaamheden niet een ander mag sturen. In de praktijk is het onderscheid tussen een vrij en een niet vrij beroep moeilijk aan te geven maar voorbeelden zijn een notaris, leraar of dierenarts. Deze personen kunnen ook hun beroep zelfstandig uitvoeren zonder dat zij ingeschreven staan bij de kamer van koophandel. Andere vrijstellingen gelden bijvoorbeeld voor erkende onderwijsinstellingen, medische sector en sportverenigingen. Zie voor een meer uitgebreide lijst de website van de Kamer van Koophandel.
Kleine ondernemers regeling
Voor ondernemers met een lage winst kan het mogelijk zijn om vrijgesteld te worden van het afdragen van de BTW belasting. Dit heet de kleine ondernemers regeling. In het kort houd deze in dat indien de ondernemer niet meer dan 10.000 euro winst heeft gemaakt hij het verschil in BTW mag houden. Hij hoeft deze belasting dan niet af te dragen. Deze regeling is alleen van toepassing als na aftrek van de voorbelasting (al betaalde BTW door kosten die de ondernemer in dit jaar gemaakt heeft) lager is dan 1345.
Hij mag deze 1345 euro aan BTW dan houden en dit wordt opgeteld bij zijn inkomen. Er moet dus wel inkomsten belasting over betaald worden. Tussen de 1345 en 1883 is een tussenregel. Is het verschil groter dan 1883 euro dan moet de ondernemer het verschil tussen ontvangen en uitgegeven BTW belasting gewoon telkens periodiek (normaal gesproken in eerste maand na elk kwartaal) worden over gemaak naar de belastingdienst.
Inkomstenbelasting
Ondernemers met een eenmanszaak of VOF als ondernemingsvorm moeten net als mensen met een baan inkomsten belasting betalen. Echter als iemand begint aan een baan krijgt hij meestal vooraf te horen hoeveel hij zal verdienen. In ieder geval is daar dan al een goede schatting van te maken en de werkgever zal dan ook belasting inhouden op het salaris. Als dit later door bonussen of wisselingen in het contract veranderd wordt er aan het einde van het jaar wel een correctie op aangebracht maar over het algemeen krijgen mensen met een baan het geld dat naar de Belastingdienst gaat niet eerst in handen.
Voor ondernemers is dit anders. Aangezien vooraf totaal niet duidelijk is wat de inkomsten zullen zijn in een jaar wordt in het eerste jaar van een ondernemer vaak geen inkomsten belasting ingehouden. Dit wordt het eerste jaar achteraf berekent.
Om aan de zelfstandigenaftrek te voldoen wordt verder door de Belastingdienst verwacht dat er minimaal 1225 uur (3 dagen per week) aan de onderneming wordt gewerkt. Dat hoeven niet allemaal winstgevende uren te zijn, ook het lezen van deze website kan hier bijvoorbeeld onder vallen maar een sluitende agenda die aangeeft dat er minimaal 3 dagen per week aan de onderneming wordt gewerkt kan nodig zijn. Dit kan dan weer bewezen worden met offertes, visitekaartjes van bezoeken, een klantenkring, omzet etc.
Zelfstandigen aftrek
Ondernemers die kunnen aantonen dat ze met grote regelmaat ondernemen hebben een hogere belasting vrije voet dan mensen in loondienst. Dit waarschijnlijk om het ondernemen te stimuleren. Hoeveel dit is is afhankelijk van de winst en ligt regelmatig ergens tussen de 4000 en 8000 euro. Daarnaast krijgen startende ondernemers de eerste drie jaar een extra startersaftrek bovenop de zelfstandigen aftrek. Deze aftrekposten zijn alleen van toepassing als de ondernemer voldoet aan bovenstaande voorwaarden.
Vooraf preventief belasting opzij zetten
Het geld dat moet worden overgemaakt naar de belastingdienst is niet van jou. Het is dan ook aan te raden van elke euro die in rekening gebracht wordt de BTW + 25% reservering voor inkomsten belasting alvast opzij te zetten. Dit kan bijvoorbeeld op een aparte spaarrekening. Of er kan bij de belastingdienst een verzoek gedaan worden om maandelijks de inkomsten belasting af te dragen. Deze bedragen blijven dan te overzien en het verplicht je tevens om alles elke maand weer goed op een rijtje te zetten.
